El Estatuto Tributario, explicado por temas
Cada guía desarrolla los artículos del Estatuto Tributario y las demás normas que resuelven una pregunta concreta, con el fundamento citado al lado para que cualquier afirmación se pueda comprobar. Todas enlazan a la calculadora que pone ese cálculo en números.
Quién declara renta y bajo qué reglas
Residencia fiscal, topes de obligación y la estructura cedular con la que se liquida el impuesto de una persona natural.
- Residencia fiscal en Colombia: cuándo el país grava tu renta mundial ¿Soy residente fiscal en Colombia y qué implica?
- Quién está obligado a declarar renta: los topes del artículo 592 leídos completos ¿Tengo que declarar renta este año?
- El sistema cedular: cómo se separa la renta de una persona natural ¿Qué son las cédulas del impuesto de renta?
- El límite del 40 %: el tope conjunto que decide cuánto se puede restar ¿Cómo funciona el límite del 40 % de rentas exentas y deducciones?
- La tabla del artículo 241 y por qué no es la misma del 383 ¿Con qué tabla se liquida el impuesto de renta de una persona natural?
- Renta presuntiva y renta por comparación patrimonial ¿Qué pasa si mi patrimonio creció más de lo que declaré?
- No declarar estando obligado: qué se acumula y en qué orden ¿Qué pasa si no declaro renta estando obligado?
- Declarar sin estar obligado: cuándo conviene y qué efectos tiene ¿Puedo declarar renta sin estar obligado?
- Cuándo queda en firme una declaración y deja de poder revisarse ¿Cuánto tiempo puede revisarme la DIAN la declaración?
- Corregir una declaración: los dos caminos y sus plazos ¿Cómo corrijo una declaración ya presentada?
Deducciones y rentas exentas de personas naturales
Lo que se resta antes de aplicar la tarifa, con el límite conjunto que casi nadie calcula bien.
- Deducción de intereses del crédito de vivienda en la declaración de renta ¿Cuánto puedo deducir por los intereses de mi crédito hipotecario?
- Deducción por dependientes: quién cuenta y cuánto vale ¿A quién puedo declarar como dependiente?
- La renta exenta del 25 %: sobre qué base se calcula de verdad ¿Cómo se calcula el 25 % de renta exenta de mi salario?
- Aportes voluntarios a pensión y cuentas AFC: el beneficio y su letra pequeña ¿Cuánto me ahorro con los aportes voluntarios y las cuentas AFC?
- Aportes obligatorios a salud y pensión: ingreso no constitutivo, no deducción ¿Cómo se restan los aportes a salud y pensión en la declaración?
- Medicina prepagada y seguros de salud: qué se puede restar y con qué tope ¿Puedo deducir la medicina prepagada?
- Cesantías e intereses de cesantías: cuándo se gravan y cuándo no ¿Las cesantías pagan impuesto de renta?
- Las rentas exentas del artículo 206 que no son el 25 % ¿Qué otros pagos laborales están exentos además del 25 %?
- Las pensiones en el impuesto de renta: cédula propia y exención con tope ¿Las pensiones pagan impuesto de renta en Colombia?
- Deducir el 4x1000: la mitad de lo pagado, sin importar la causalidad ¿Puedo deducir el 4x1000 en mi declaración de renta?
Ingresos: qué lo es, cuándo se realiza y qué no cuenta
El punto de partida de toda declaración, y donde empiezan casi todos los errores de fondo.
- Qué es un ingreso para efectos tributarios y cuándo entra a la declaración ¿Qué cuenta como ingreso en la declaración de renta?
- Cuándo se realiza un ingreso: causación para unos, caja para otros ¿En qué año declaro un ingreso que cobré en enero?
- Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional ¿Qué ingresos no pagan impuesto de renta?
- Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera ¿Cuándo un ingreso es de fuente colombiana?
- Dividendos: cédula propia, tarifa propia y doble tributación ¿Cómo tributan los dividendos que recibe una persona natural?
- Rendimientos financieros: qué parte es renta y qué parte es inflación ¿Los rendimientos de mi CDT pagan impuesto?
- Arrendamientos: renta de capital, costos admisibles y retención ¿Cómo declaro lo que gano arrendando un inmueble?
- Honorarios y servicios: cómo declara un independiente ¿Cómo tributa un trabajador independiente?
- Loterías, rifas y premios: por qué no son renta ordinaria ¿Cuánto se paga por un premio de lotería?
- Estar obligado a llevar contabilidad: qué cambia en lo fiscal ¿Cómo afecta a mis impuestos estar obligado a llevar contabilidad?
Patrimonio y ganancias ocasionales
Qué se declara como patrimonio, cómo se valora y cuándo una venta es ganancia ocasional en vez de renta.
- Patrimonio bruto y patrimonio líquido: qué se declara y cómo se valora ¿Qué tengo que incluir en el patrimonio de mi declaración?
- Cómo se declara una casa: valor patrimonial de los bienes raíces ¿Por cuánto declaro mi casa en la declaración de renta?
- Vender un activo: cuándo es ganancia ocasional y cuándo es renta ¿Cuánto pago por vender mi casa o mi carro?
- La exención al vender la casa de habitación y su condición de destino ¿Puedo no pagar impuesto al vender mi vivienda?
- Herencias, legados y donaciones: qué queda exento y cuánto ¿Se paga impuesto por una herencia en Colombia?
- Las tarifas de ganancia ocasional y por qué hay dos ¿Cuál es la tarifa del impuesto de ganancia ocasional?
- Costo fiscal: lo que de verdad se resta al vender ¿Cómo calculo el costo fiscal de un activo que voy a vender?
- El precio de venta que acepta la DIAN: la regla del valor comercial ¿Puedo vender por debajo del valor comercial para pagar menos impuesto?
- El impuesto al patrimonio: quién lo paga y sobre qué base ¿Tengo que pagar impuesto al patrimonio?
- Activos en el exterior: la declaración informativa que más se olvida ¿Tengo que declarar el dinero que tengo fuera del país?
Costos y deducciones de la actividad económica
Las reglas que deciden si un gasto resta o no resta, y los requisitos formales que las condicionan.
- Los tres requisitos que hacen deducible un gasto ¿Qué gastos puedo restar en mi declaración de renta?
- Sin factura válida no hay costo: el artículo 771-2 ¿Qué pasa si no tengo la factura de un gasto?
- Deducir la nómina exige haber pagado los parafiscales ¿Puedo deducir los salarios que pagué?
- Depreciación: el gasto que no sale de la caja ¿Cómo se deduce la depreciación de un activo?
- Cartera incobrable: provisión deducible y castigo definitivo ¿Puedo deducir las deudas que no me pagaron?
- Lo que no se puede deducir aunque se haya pagado ¿Qué gastos rechaza la DIAN?
- Qué impuestos se pueden deducir del impuesto de renta ¿Puedo deducir el ICA y el predial?
- Compensar pérdidas de años anteriores ¿Puedo restar las pérdidas de años pasados?
- Donaciones: descuento tributario, no deducción ¿Qué beneficio tributario tienen las donaciones?
- Descuentos tributarios: restan del impuesto, no de la base ¿Qué descuentos puedo aplicar al impuesto de renta?
Retención en la fuente
El anticipo del impuesto: quién retiene, sobre qué base y con qué tarifa.
- Qué es la retención en la fuente y por qué no es un impuesto ¿Qué es la retención en la fuente?
- Quién está obligado a practicar retención en la fuente ¿Tengo que practicar retención en la fuente?
- Retención sobre salarios: los dos procedimientos y cuál conviene ¿Cómo se calcula la retención en la fuente de un salario?
- Cómo se depura la base antes de aplicar la tabla de retención ¿Qué se resta antes de calcular la retención de un salario?
- Retención por honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos ¿Qué porcentaje se retiene por honorarios y servicios?
- Autorretención: retenerse a uno mismo, y quién debe hacerlo ¿Qué es la autorretención en renta?
- Retención sobre dividendos y participaciones ¿Se retiene sobre los dividendos?
- Retención sobre rendimientos financieros ¿Cuánto retiene el banco por los rendimientos?
- Las cuatro obligaciones del agente retenedor ¿Qué tengo que hacer si soy agente de retención?
- Retención en pagos al exterior y el papel de los convenios ¿Cuánto se retiene por un pago a un proveedor del exterior?
Impuesto sobre las ventas
Hecho generador, responsables, tarifas y el juego entre descontable y excluido.
- Qué operaciones generan IVA ¿Cuándo se causa el IVA?
- Quién es responsable de IVA y quién no ¿Tengo que cobrar IVA?
- Excluido, exento y gravado: tres cosas distintas ¿Qué diferencia hay entre un bien excluido y uno exento?
- IVA descontable: cuándo el impuesto pagado se puede restar ¿Qué IVA puedo descontar?
- Bimestral o cuatrimestral: cómo se define el periodo de IVA ¿Cada cuánto debo declarar IVA?
- ReteIVA: la retención que se calcula sobre el impuesto ¿Cómo se calcula la retención de IVA?
- Impuesto nacional al consumo: qué grava y en qué se diferencia del IVA ¿Qué es el impuesto al consumo y cuándo se cobra?
- La base gravable del IVA y lo que se incluye en ella ¿Sobre qué valor se calcula el IVA?
- Las tarifas del IVA en Colombia ¿Cuáles son las tarifas del IVA?
- Saldo a favor: devolución, compensación o imputación ¿Cómo recupero un saldo a favor?
Procedimiento, firmeza y sanciones
Los plazos que corren, las sanciones que se liquidan y los términos que no se pueden dejar vencer.
- La sanción por extemporaneidad y la palabra «fracción de mes» ¿Cuánto cuesta declarar tarde?
- La sanción mínima y la UVT con la que se liquida ¿Cuál es la sanción mínima de la DIAN?
- Reducir una sanción al 50 % o al 75 %: qué exige el artículo 640 ¿Puedo pedir que me reduzcan la sanción?
- Intereses de mora: tasa de usura menos dos puntos, día a día ¿Cómo se calculan los intereses de mora con la DIAN?
- La sanción del artículo 651: por qué la exógena sale tan cara ¿Cuánto cuesta no enviar la información exógena?
- Información exógena: quién reporta y qué se cruza ¿Estoy obligado a reportar información exógena?
- Requerimiento especial: tres meses, no días hábiles ¿Cuánto tiempo tengo para responder un requerimiento de la DIAN?
- Cómo notifica la DIAN y desde cuándo corren los plazos ¿Desde cuándo cuenta el plazo de una notificación de la DIAN?
- El recurso de reconsideración y su plazo de dos meses ¿Cómo impugno una liquidación oficial?
- Facilidades de pago: plazo sí, suspensión de intereses no ¿Puedo acordar un plazo para pagarle a la DIAN?
Régimen Simple y regímenes especiales
Alternativas al régimen ordinario y a quién le conviene cada una.
- El Régimen Simple: qué sustituye y qué no ¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
- Quién puede entrar al Régimen Simple y quién queda excluido ¿Puedo inscribirme en el Régimen Simple?
- Las tarifas del Simple: por grupo de actividad y sin marginalidad ¿Cuánto se paga en el Régimen Simple?
- Anticipos bimestrales y declaración anual del Simple ¿Cada cuánto se paga el Régimen Simple?
- La exoneración del artículo 114-1 y su contrapartida ¿Quién está exonerado de pagar parafiscales?
- El Régimen Tributario Especial de las entidades sin ánimo de lucro ¿Cómo tributa una fundación o una corporación?
- La tarifa de renta de las personas jurídicas ¿Cuánto paga de renta una sociedad en Colombia?
- El anticipo de renta del año siguiente ¿Cómo se calcula el anticipo de renta?
- Quién debe facturar y qué documento equivale a la factura ¿Estoy obligado a expedir factura?
- Los requisitos de la factura y cuáles la invalidan como soporte ¿Qué debe tener una factura para ser válida?
Operaciones internacionales
Residencia, pagos al exterior, doble imposición y precios de transferencia.
- Convenios de doble imposición: por qué mandan sobre la tarifa interna ¿Cómo funciona un convenio para evitar la doble imposición?
- El descuento por impuestos pagados en el exterior ¿Puedo restar el impuesto que pagué en otro país?
- Precios de transferencia: operar con vinculados a valor de mercado ¿Qué son los precios de transferencia y a quién le aplican?
- Jurisdicciones no cooperantes y regímenes preferenciales ¿Qué pasa si opero con un paraíso fiscal?
- Establecimiento permanente: cuándo una empresa extranjera tributa aquí ¿Cuándo una empresa extranjera tiene establecimiento permanente en Colombia?
- El 4x1000: hecho generador y las exenciones que hay que marcar ¿Cuándo se cobra el 4x1000 y cómo se evita?
- El impuesto de timbre: cuándo revivió y sobre qué documentos ¿Qué documentos causan impuesto de timbre?
- Conciliación fiscal: por qué la contabilidad y la declaración no coinciden ¿Por qué mi utilidad contable no es igual a la renta líquida?
- Cómo se asignan los plazos tributarios por NIT ¿Por qué mi fecha de vencimiento es distinta a la de otro?
- La UVT: por qué el Estatuto no habla en pesos ¿Qué es la UVT y por qué todos los topes están en ella?